Une institution de microfinance a besoin de liquidités pour régler ses dépenses, décaisser de nouveaux prêts, payer les montants prévus au titre des prêts existants et honorer les demandes de retrait des clients titulaires de comptes d'épargne ou de dépôts à terme. L'indicateur retenu repose sur le principe que si un ou plusieurs versements au titre d'un prêt sont en retard, le prêt tout entier est compromis (ou en situation de risque), et pas seulement la tranche dont le paiement est en retard, comme c'est le cas pour l'indicateur du taux de retard. Cohérent, et évoluer parallèlement à la qualité du portefeuille. Toutes les institutions de microfinance accordent des prêts, reconnus pour être les produits les plus complexes à suivre par le système. Ajustement au titre des bénéfices/(pertes) résultant des fluctuations de monnaies étrangères. ? Des dépôts d'épargne supplémentaires doivent-ils être effectués pendant la durée du prêt ? Logiciel non commercialisé sous forme standard ; son installation couvre certaines opérations de mise en place. Résultats de PRESAGE et d’ACCORD. contribuer à la mise au point de définitions et de termes couramment employés dans le domaine de la microfinance ; ? Lorsqu'une institution s'informatise, il est crucial qu'elle dispose d'un personnelcompétent, non seulement dans son service de système d'information, mais aussi dans le service de la comptabilité. Il est possible d'effectuer les projections de dépenses à partir du budget d'exploitation développé. Les rapports sont établis à des fins utilitaires. Une institution de microfinance doit éviter d'avoir un volume de liquidités excessif ou insuffisant. Le choix de l'une des trois options considérées dépend donc des réponses apportées aux trois questions précédentes (voir le tableau 5.1, page 83). Il est facile d'adapter cette structure à mesure que l'institution se développe en ajoutant de nouvelles lignes pour les agents de crédit et les agences. Ces trois types de retraitement n'étant généralement pas recommandés par les pratiques comptables reconnues, ils sont réalisés en dehors du cadre du plan comptable et servent uniquement à générer le compte de résultat retraité et les indicateurs pertinents. * Compte intervenant dans le système de comptabilité d'engagement. Lorsque les comptes sont décomposés par programme, il est possible de fournir des détails supplémentaires, comme cela a été fait dans l'exemple d'ESSOR pour les produits des crédits. Dans quelles conditions ? Lorsqu'elle s'acquitte de cette obligation, elle subit certaines dépenses qu'elle finance par les produits comptabilisés d'avance qui sont alors considérés comme les produits de subventions. le mécanisme de sécurité des données ? La Workers Bank of Jamaica est un prolongement de la caisse d'épargne publique (Government Savings Bank), créée en 1870. Les institutions de microfinance reçoivent parfois des subventions en nature qui n'apparaissent pas dans leurs états financiers, tels que des immobilisations, des espaces de bureau ou des conseils techniques (figure 3). Cette dernière compte 4 000 clients, à qui elle offre des services de prêt et d'épargne par l'intermédiaire d'un réseau d'agences. Le directeur de l'exploitation présente la nouvelle proposition de projet en cours d'élaboration : une grande partie des informations demandées par le bailleur de fonds ne sont pas disponibles ou sont ridiculement obsolètes. Aussi minime qu'elle puisse paraître, une modification des pratiques institutionnelles peut exiger une transformation radicale du modèle conceptuel ? Dans quelles proportions les versements sont-ils affectés au remboursement du principal, des intérêts, des commissions et des pénalités ? Dans quelles conditions un prêt est-il considéré comme en retard ? Les utilisateurs saisissent les récépissés quotidiens, et le logiciel produit un état des transactions journalières, l'état des disponibilités, un livre de caisse et un livre de banque, la balance générale, le grand livre, les produits et les charges, le bilan, les écarts budgétaires, etc. Dans le cas d'institutions multiservices (qui offrent des services non commerciaux de nutrition, de santé et communautaires) et de programmes intégrés (qui offrent, outre les services financiers, des services commerciaux de marketing et de gestion ou de formation technique, par exemple), il convient d'isoler le coût des services financiers de celui des services non financiers avant de calculer les ratios, ce qui s'avère parfois impossible. Le client est identifié par son nom, son adresse, son sexe et sa date de naissance. Il existe deux catégories d'actifs : les actifs à court terme et les actifs à long terme. 3. Organisation du système, maintenance et procédures de sauvegarde, ? Dans la négative, elle ne sera pas en mesure d'honorer ses engagements (tels que l'épargne de ses clients et les emprunts contractés auprès de bailleurs de fonds ou de banques de développement) et sera techniquement en faillite. Les déposants retirent leur épargne, ce qui aggrave encore la pénurie de liquidités ; et, si l'institution est assujettie au contrôle d'autorités de réglementation, ces dernières peuvent décider de mettre un terme à ses activités. En général, une institution de microfinance peut espérer obtenir de meilleurs résultats du logiciel qu'elle envisage d'utiliser si elle est disposée à : ? La direction n'a alors plus qu'à imprimer ce journal pour voir qui a entré la transaction financière, ce qui est important en cas de dépistage d'actions frauduleuses. Dans le pire des cas ? Le droit d'accès à la version EXTE est de 8 000 dollars pour les nouveaux acquéreurs et de 4 000 dollars, donc moitié moins cher, pour les institutions ayant une version antérieure de EXTE qu'ils souhaitent mettre à niveau. Le système de contrôle de gestion inclut tous les systèmes d’analyse et de contrôle qui vont permettre de donner aux organes de commande l’information pertinente sur l’exploitation de l’entreprise en fonction des particularités du système et sur la réalisation des objectifs et l’évaluation d’une action. ? Dans les agences ? Les nouveaux langages permettent aussi aux programmeurs de recourir à des programmes multi-usages au lieu de créer de nouvelles séquences pour chaque action, comme c'était autrefois le cas. Ils sont aussi parfois peu enclins à allouer de nouveaux fonds à une institution tant que celle-ci n'a pas épuisé ses ressources antérieures et, ce faisant, encouragent les institutions de microfinance à opérer, comme elles le font couramment, avec des réserves liquides dangereusement faibles. Le groupe de travail doit examiner de nombreuses questions techniques pour déterminer s'il est possible d'informatiser le système d'information : ? Les réseaux locaux relient des ordinateurs situés dans le même bâtiment, au moyen de câbles. Une institution visant un système souple et peu coûteux, sans avoir à recourir à un programmeur pour en assurer la maintenance, ne peut espérer établir de passerelles entre son système de comptabilité et son système de gestion du portefeuille. Pour une institution ayant un fort volume d'activité, une base de données informatisée est de loin préférable. Un bon système d'information produira donc des rapports hiérarchisés, en partant de rapports d'exploitation développés, destinés aux agences, pour parvenir aux états financiers récapitulatifs et aux données d'exploitation simplifiées dont ont besoin la direction et le conseil d'administration. Introduction L'essentiel est que, lorsqu'elle établit son budget, l'institution prenne en compte les éléments suivants : ? À terme, les systèmes manuels donnent lieu à l'accumulation de quantités énormes de données non traitées. Dans le cas des caisses de crédit villageoises, le TAUX DE REMBOURSEMENT CONFORMÉMENT AU CALENDRIER est un meilleur indicateur de la qualité du portefeuille, puisqu'il divise le montant des remboursements reçus au cours de la période par le montant des remboursements exigibles conformément au calendrier établi dans le cadre du contrat de prêt initial. Par exemple, un rapport peut regrouper les produits et les charges par centre de profit (agences) ou par programme (crédit, formation). Le rapport doit indiquer le numéro de compte, le nom du client, le nombre de jours depuis lequel le prêt est en retard, et le montant du principal, des intérêts et des pénalités passés en perte. De quelle manière les remboursements en nature sont-ils pris en compte par le système de comptabilité ? Chaque page du rapport comporte un en-tête indiquant tous les renseignements nécessaires. Les indicateurs présentés ici doivent répondre aux besoins des dirigeants. Les règles et procédures de BRAC sont en grande partie normalisées, de sorte que les systèmes manuels fonctionnent bien au niveau des agences. Procédures de rééchelonnement et d'abandon de créances ? Or, il est peu probable qu'un client qui ne règle pas les intérêts qu'il doit payer sur une base périodique, règle le montant intégral du prêt lorsque celui-ci arrive à échéance. En outre, le spécialiste a su tirer parti des renseignements que lui fournissaient en permanence la direction et le personnel au sujet de l'information ayant besoin d'être communiquée au siège. Les agents de crédit ont, par exemple, besoin de connaître la situation des remboursements au dernier jour ouvrable pour pouvoir assurer sans tarder le suivi des remboursements en retard. 61-90 jours Plus de 90 jours, Nbre % À risque % Nbre % À risque % Nbre % À risque % Nbre % À risque %, Imprimé : 8/01/97 13:50 Préparé par : A. Wong. encours total de crédits (dus à l'institution par ses emprunteurs) à un moment donné. Les représentants de cette dernière souhaiteront probablement suivre une procédure standard, mais l'équipe de projet devra s'assurer que toutes les questions posées lors de l'évaluation initiale, ainsi que celles soulevées par la suite au sujet des systèmes de comptabilité et de gestion du portefeuille, seront examinées avec la plus grande attention. ? Handle: RePEc:fth:aixmer:177. as Download full text from publisher. Quelles options s'offrent aux institutions de microfinance qui doivent gérer les portefeuilles de leurs clients et tenir une comptabilité ? lui est aussi nécessaire pour planifier ses activités journalières. Les indicateurs utilisés sont similaires aux précédents, bien qu'ils soient susceptibles de présenter quelques différences fondamentales dans le cas des institutions fournissant à la fois des services d'épargne et de crédit. 25. ESSOR, une institution fictive de microfinance située en Afrique de l'Est, vient de recevoir des fonds de la NewSystems Foundation, qui doivent lui permettre de moderniser son système informatique, de rémunérer les informaticiens et d'acheter de nouveaux logiciels de comptabilité et de tenue des comptes clients. De nombreuses institutions de microfinance reçoivent un financement ou un appui technique de bailleurs de fonds et d'organismes internationaux et doivent produire des rapports financiers dans deux monnaies ? Fruit d'une expérience accumulée sur une période de 10 ans dans le domaine des opérations de microfinance. Tous les rapports doivent comporter, à chaque page, des en-têtes et pieds de page standards entre lesquels sont réparties diverses indications importantes. 1. Elle est utile aux institutions qui doivent brasser un volume important de renseignements et de données chronologiques. TANT NET DE L’ENCOURS DE CRÉDITS PAR AGENCE et du MONTANT D’ÉPARGNE PAR AGENCE. ? Certaines conditions doivent-elles être remplies au préalable ? Il faut systématiquement protéger par un mot de passe l'accès aux logiciels financiers, tels que les logiciels de comptabilité, afin d'empêcher toute utilisation non autorisée et de ne permettre qu'aux utilisateurs agréés d'accéder à certaines fonctions. Un tableur n'est donc pas l'outil idéal pour enregistrer les opérations de la clientèle et préparer des descriptions chronologiques du portefeuille, mais est très utile lorsqu'il s'agit d'analyser des indicateurs financiers et de portefeuille, et de présenter des informations. En quoi serait-il différent si les données étaient stockées, traitées et transmises par ordinateur ? Le rapport donne le détail des mouvements enregistrés au cours des 90 derniers jours pour voir si le client honore ses engagements envers l'institution. 2. Les Ressources humaines ont pour objectif la gestion administrative du personnel de l’entreprise, son pilotage ainsi que son évolution professionnelle. Ils peuvent inclure les sommes versées par les investisseurs ou les bailleurs de fonds et les bénéfices non distribués. En principe, le premier chiffre indique la catégorie de compte (1 pour les comptes d'actif, 2 pour les comptes de dettes, 3 pour les fonds propres et ainsi de suite). Source : Cet exemple suit de près le plan comptable proposé par Margaret Bartel et al. 5.1.1. », « Je reçois tous ces chiffres chaque mois, mais je ne sais pas du tout ce que je suis censé en faire.
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